汇算清缴问题大全

　　你知道什么是汇算清缴吗?知道汇算清缴的对象范围是什么吗?知道汇算清缴的工作流程吗?下面，长沙仁和会计培训学校的小编就整理了这样的一份关于汇算清缴工作的问题大全哈，小伙伴们快来看看啊。

　　【汇算清缴是什么】

　　汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

　　【汇算清缴的对象范围有哪些?】

　　凡属所处的税务局、地方税务局企业所得税征管范围，按查账征收和核定应税所得率征收的居民企业所得税纳税人(以下简称“纳税人”)，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，均应当办理企业所得税汇算清缴。实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。

　　【汇算清缴所需资料】

　　1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章);

　　2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章);

　　3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告;

　　4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章) ;

　　5、元月份各税电子回单(盖章);

　　6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章);

　　7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证;

　　8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章);

　　9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章);

　　10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。

　　【汇算清缴的时间有规定吗?】

　　有，纳税人自年度终结的日子开始算起的五个月之内，也就是每年的5月31号之前需要向主管务机关办理企业所得税年度申报和汇算清缴。

　　【汇算清缴操作流程】

　　1.将企业填写的年度企业所得税纳税申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核帐帐、帐表;

　　2.针对企业纳税申报表主表中“纳税调整事项明细表”进行重点审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行;

　　3. 将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型;无保留意见鉴证报告、保留意见鉴证报告、否定意见鉴证报告、无法表明意见鉴证报告。

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